Налоговые споры в Республике Казахстан

В _____________________________ суд

___________________________ области

Истец: Ф.И.О., дата рождения

место жительства:

г. __________, улица__________,

дом No_____, квартира No __,

ИИН___________________________________

абонентский номер сотовой связи: _________

электронный адрес: _______________

Ответчик: Ф.И.О.

место жительства: г.________, улица____

дом No_____, квартира No __,

ИИН___________________________________

абонентский номер сотовой связи: _________

электронный адрес: ______________________

(если ИИН, абонентский номер сотовой связи

и электронный адрес известны истцу)

ИСК
(о признании незаконными действий по блокировке банковского счёта и об обязании их устранить)
I. Кратко, ясно и понятно изложить факты, предшествующие спору:
Я, _______________, являюсь владельцем банковского счёта №, открытого в АО «» (далее — Банк).
«» ____________ 20 года мной было обнаружено, что указанный счёт заблокирован без уведомления и предоставления копии соответствующего постановления или судебного акта. В результате я лишён возможности распоряжаться своими денежными средствами, что нарушает мои имущественные права и препятствует исполнению обязательств перед третьими лицами.
Согласно пояснениям сотрудников Банка, блокировка произведена по поручению __________________________________ (указать — например, частного судебного исполнителя, налогового органа или финансового мониторинга). Однако никаких уведомлений, постановлений или судебных актов я не получал.
II. Что явилось основанием для обращения в суд:
Данные действия нарушают права, гарантированные статьёй 26 Конституции РК, согласно которой никто не может быть произвольно лишён своей собственности, а также положения статей 9, 10 и 917 Гражданского кодекса РК, обеспечивающие защиту прав собственника от неправомерных действий государственных органов и иных лиц.
III. Ссылка на нормы права
Согласно пункту 3 статьи 54 Закона РК «О банках и банковской деятельности», приостановление операций по счёту допускается только на основании:

• постановления суда;
• постановления органа, ведущего досудебное расследование;
• решения налогового органа при наличии задолженности;
• постановления судебного исполнителя.

При этом лицо, в отношении которого принято решение о блокировке, обязательно должно быть уведомлено, а само ограничение должно быть соразмерным и обоснованным.
Бездействие (или неправомерные действия) ответчика нарушают статьи 9, 272, 273 Гражданского кодекса РК, предоставляющие право требовать защиты нарушенного права в судебном порядке.
В соответствии со статьёй 148 ГПК РК, суд рассматривает подобные споры в порядке искового производства.
IV. Досудебное урегулирование:
статьями 9, 272, 273 Гражданского кодекса РК,
статьями 148, 150, 151, 152 ГПК РК,
пунктом 3 статьи 54 Закона РК «О банках и банковской деятельности»,
ПРОШУ:
V. Ваши требования:
1. Признать действия (или бездействие) __________________________________ (указать — например, АО «Банк» или судебного исполнителя) по блокировке счёта № __________ незаконными.
2. Обязать Ответчика разблокировать банковский счёт №, открытый на имя Истца в АО «».
3. В случае причинения убытков — взыскать с Ответчика сумму причинённого материального вреда в размере __________ тенге.
4. Обязать Ответчика направить в Банк уведомление о снятии ограничений по счёту.
5. Взыскать с Ответчика судебные расходы по делу.
Перечень прилагаемых к иску документов:
1. Копия удостоверения личности Истца;
2. Копия договора банковского счёта;
3. Справка или выписка из банка о блокировке счёта;
4. Переписка или иные доказательства обращения к банку/органу;
5. Доказательства причинённого ущерба (при наличии);
6. Квитанция об оплате государственной пошлины;
7. Копия искового заявления для Ответчика и третьих лиц.

Подпись ____________________Дата ____________

Ф.И.О.___________________

Информация для ответчика!

Пожалуйста, внимательно ознакомьтесь!

1.Получив иск, Вы вправе предоставить суду отзыв не позднее 10 рабочих дней со дня получения иска с приложением документов, которые опровергают доводы иска;
2.Отзыв направить в суд по вышеуказанному адресу;
3.Непредоставление отзыва не препятствует рассмотрению дела по имеющимся доказательствам.

(статья 166 Гражданского процессуального кодекса)

В _____________________________ суд

___________________________ области

Истец: Ф.И.О., дата рождения

место жительства:

г. __________, улица__________,

дом No_____, квартира No __,

ИИН___________________________________

абонентский номер сотовой связи: _________

электронный адрес: _______________

Ответчик: Ф.И.О.

место жительства: г._______, улица____

дом No_____, квартира No __,

ИИН___________________________________

абонентский номер сотовой связи: _________

электронный адрес: ______________________

(если ИИН, абонентский номер сотовой связи

и электронный адрес известны истцу)

И С К
(о возврате излишне уплаченных налогов)
I. Кратко, ясно и понятно изложить факты, предшествующие спору:
Я, __________________________ (Ф.И.О. / организация), в соответствии с налоговой отчетностью за ________ год уплатил(а) налог на ________________________ в размере ________ тенге.
В ходе сверки расчетов с бюджетом (акт сверки №___ от «» ________ 20 г.) было установлено, что мною произведена излишняя уплата налога в сумме ________ тенге.
Основанием излишней уплаты явилось (указать причину — например: «техническая ошибка при заполнении декларации», «дублирование платежа по КБК» или «неверное начисление налога по результатам камерального контроля»).
В установленном порядке «» ________ 20 г. мною было направлено заявление в Департамент государственных доходов по [указать район / область] о возврате излишне уплаченного налога. Однако ответом №____ от «» ________ 20 г. в возврате было отказано / оставлено без рассмотрения / не получено ответа.
II. Что явилось основанием для обращения в суд:
Таким образом, действия (бездействие) ответчика нарушают мои права как налогоплательщика, предусмотренные статьей 606 Налогового кодекса РК, согласно которой суммы излишне уплаченных налогов подлежат возврату либо зачету по письменному заявлению налогоплательщика.
III. Ссылка на нормы права
В соответствии с:
статьей 606 Налогового кодекса РК — излишне уплаченные суммы подлежат возврату налогоплательщику по его заявлению;
статьей 607 Налогового кодекса РК — возврат осуществляется в течение 30 рабочих дней со дня поступления заявления;
статьей 9 Гражданского кодекса РК — вред, причиненный незаконными действиями (бездействием) государственных органов, подлежит возмещению;
статьей 273 Гражданского процессуального кодекса РК — лицо вправе обратиться в суд за защитой нарушенного права.
Согласно сложившейся судебной практике (например, постановления Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РК), налогоплательщик имеет право на возврат сумм, уплаченных сверх обязательств, если факт переплаты подтверждается документально (платежные поручения, акты сверки, выписки из ИС СФЕ).
П Р О Ш У
Ваши требования:
1. Признать действия (бездействие) Департамента государственных доходов по [указать район / область] неправомерными.
2. Обязать Департамент государственных доходов возвратить из бюджета сумму излишне уплаченного налога в размере ________ тенге.
3. Взыскать с ответчика судебные расходы, включая госпошлину.
Перечень прилагаемых документов:
1. Копия удостоверения личности / свидетельства о регистрации (для юрлица).
2. Копия налоговой декларации за соответствующий период.
3. Копии платёжных поручений об уплате налога.
4. Акт сверки расчётов с бюджетом.
5. Копия заявления о возврате излишне уплаченного налога и ответ налогового органа (или доказательства направления).
6. Квитанция об уплате государственной пошлины.
7. Копия искового заявления для ответчика.

Подпись ____________________                             Дата____________________

Ф.И.О.___________________

Информация для ответчика!

Пожалуйста, внимательно ознакомьтесь!

1.Получив иск, Вы вправе предоставить суду отзыв не позднее 10 рабочих дней со дня получения иска с приложением документов, которые опровергают доводы иска;
2.Отзыв направить в суд по вышеуказанному адресу;
3.Непредоставление отзыва не препятствует рассмотрению дела по имеющимся доказательствам.

(статья 166 Гражданского процессуального кодекса)

В _____________________________ суд

___________________________ области

Истец: Ф.И.О., дата рождения

место жительства:

г. __________, улица__________,

дом No_____, квартира No __,

ИИН___________________________________

абонентский номер сотовой связи: _________

электронный адрес: _______________

Ответчик: Ф.И.О.

место жительства: г._______, улица____

дом No_____, квартира No __,

ИИН___________________________________

абонентский номер сотовой связи: _________

электронный адрес: ______________________

(если ИИН, абонентский номер сотовой связи

и электронный адрес известны истцу)

ИСК
(о признании действий (бездействия) налогового органа незаконными и об установлении правильности исчисления и уплаты налога)
I. Кратко, ясно и понятно изложить факты, предшествующие спору:
Я, ___________________________, являюсь налогоплательщиком, зарегистрированным в органах государственных доходов в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
В результате проведённой проверки (камеральной / выездной) налоговым органом от «» ____________ 20 г. по акту № ______ были сделаны выводы о неверном исчислении и уплате налога (указать вид налога: индивидуальный подоходный, корпоративный, НДС и др.) и начислены дополнительные суммы налогов и штрафных санкций.
С указанными выводами я не согласен, поскольку расчет, произведенный налоговым органом, является неверным и противоречит положениям Налогового кодекса Республики Казахстан, а именно статьям ________________________.
Фактически сумма налога была исчислена и уплачена мной в полном объеме, что подтверждается:
– платежными поручениями от «» ____________ 20 г.;
– выписками банка;
– налоговой отчетностью (форма ______ за период ________).
Кроме того, при исчислении налога налоговый орган необоснованно не учёл (указать: льготы, расходы, вычеты, зачеты, убытки прошлых лет и т. д.), что привело к искажению суммы обязательств и нарушению моих прав как налогоплательщика.
II. Что явилось основанием для обращения в суд:
Таким образом, действия налогового органа по начислению дополнительной суммы налога являются неправомерными, нарушают мои права и законные интересы, а произведенный расчёт не соответствует требованиям налогового законодательства.
III. Ссылка на нормы права
В соответствии со статьёй 10 Налогового кодекса РК, налогоплательщик имеет право на правильное исчисление налогов и получение разъяснений по применению налогового законодательства.
Согласно статье 65 Конституции Республики Казахстан и статье 4 Налогового кодекса, налоговые органы обязаны действовать строго в пределах полномочий, установленных законом.
Кроме того, статья 9 Гражданского кодекса РК закрепляет право граждан и организаций на судебную защиту от неправомерных действий государственных органов.
IV. Досудебное урегулирование:
статьями 9, 272, 273 Гражданского кодекса РК,
статьями 147–150, 151 Гражданского процессуального кодекса РК,
статьями 10, 12, 14, 34, 35 Налогового кодекса РК,
ПРОШУ:
V. Ваши требования:
1. Признать действия (или бездействие) Департамента государственных доходов _______________________ по доначислению налогов и штрафов незаконными.
2. Установить правильность исчисления и уплаты налога за период _____________ в сумме __________ тенге.
3. Обязать налоговый орган внести соответствующие изменения в налоговые обязательства.
4. Возвратить из бюджета излишне взысканные суммы налогов и пени (при наличии).
5. Взыскать с ответчика судебные расходы в размере __________ тенге.
Перечень прилагаемых к иску документов:
1.Копия удостоверения личности / свидетельства о регистрации юрлица.
2. Копия акта налоговой проверки.
3. Копия уведомления налогового органа.
4. Платежные поручения об уплате налога.
5. Налоговая отчетность за спорный период.
6. Расчет налога, произведенный истцом.
7. Переписка с налоговым органом (при наличии).
8. Квитанция об уплате госпошлины.
9. Копия искового заявления для ответчика.

Подпись ____________________Дата ____________

Ф.И.О.___________________

Информация для ответчика!

Пожалуйста, внимательно ознакомьтесь!

1.Получив иск, Вы вправе предоставить суду отзыв не позднее 10 рабочих дней со дня получения иска с приложением документов, которые опровергают доводы иска;
2.Отзыв направить в суд по вышеуказанному адресу;
3.Непредоставление отзыва не препятствует рассмотрению дела по имеющимся доказательствам.

(статья 166 Гражданского процессуального кодекса)

В _____________________________ суд

___________________________ области

Истец: Ф.И.О., дата рождения

место жительства:

г. __________, улица__________,

дом No_____, квартира No __,

ИИН___________________________________

абонентский номер сотовой связи: _________

электронный адрес: _______________

Ответчик: Ф.И.О.

место жительства: г._______, улица____

дом No_____, квартира No __,

ИИН___________________________________

абонентский номер сотовой связи: _________

электронный адрес: ______________________

(если ИИН, абонентский номер сотовой связи

и электронный адрес известны истцу)

ИСК
(об отмене начисленных пеней и штрафов)
I. Кратко, ясно и понятно изложить факты, предшествующие спору:
Я, ___________________________, являюсь (указать статус — потребителем, заёмщиком, налогоплательщиком, клиентом, арендатором и т. д.), и между мной и Ответчиком возникли договорные отношения на основании договора № от «» _______ 20 г.
Ответчиком были начислены пени и штрафы в размере __________ тенге за (указать причину начисления — просрочку платежа, задержку оплаты и т. д.)
Однако начисление указанных сумм является необоснованным и противоречит положениям законодательства Республики Казахстан по следующим основаниям:

• начисление пеней произведено при наличии уважительных причин просрочки, подтвержденных документально (например, задержка заработной платы, болезнь, чрезвычайные обстоятельства и т. д.);
• Ответчик нарушил статью 353 Гражданского кодекса РК, согласно которой неустойка (пеня) подлежит уменьшению судом, если она явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства;
• начисление штрафов произведено с нарушением порядка уведомления, что нарушает право Истца на защиту по статье 9 ГК РК;
• (при необходимости) начисление пеней произведено за период, превышающий срок исковой давности в соответствии со статьёй 178 ГК РК.

II. Что явилось основанием для обращения в суд:
Таким образом, начисление пеней и штрафов в заявленном размере нарушает мои законные права, является несоразмерным последствиям и подлежит отмене (либо уменьшению).
III. Ссылка на нормы права
Согласно статье 350 Гражданского кодекса Республики Казахстан, должник не несёт ответственности за нарушение обязательства, если нарушение произошло вследствие обстоятельств непреодолимой силы или по вине кредитора.
Кроме того, пункт 2 статьи 353 ГК РК предоставляет суду право уменьшить размер неустойки (пени), если она явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства.
В постановлениях Верховного Суда РК неоднократно указывалось, что чрезмерное начисление пеней и штрафов нарушает принципы разумности, справедливости и соразмерности, закреплённые в статье 8 ГК РК.
IV. Досудебное урегулирование:
статьями 8, 9, 350, 353 Гражданского кодекса РК,
статьями 148, 150, 151, 152 Гражданского процессуального кодекса РК,
ПРОШУ:
V. Ваши требования:
1. Признать начисление пеней и штрафов Ответчиком по договору №____ от «» _______ 20 г. незаконным и необоснованным.
2. Отменить начисленные пени и штрафы в размере _______ тенге.
3. В случае невозможности полной отмены — уменьшить размер пеней и штрафов до разумной величины, исходя из принципа соразмерности и добросовестности.
4. Взыскать с Ответчика судебные расходы по уплате государственной пошлины.
Перечень прилагаемых к иску документов:
1. Копия удостоверения личности Истца.
2. Копия договора или иного документа, подтверждающего правоотношения.
3. Расчёт начисленных пеней и штрафов.
4.Копия претензии (если направлялась) и ответ на неё.
5. Документы, подтверждающие уважительность причин просрочки (медицинские справки, квитанции и т. п.).
6. Квитанция об оплате государственной пошлины.
7. Копии иска и приложений для ответчика и третьих лиц.

Подпись ____________________Дата ____________

Ф.И.О.___________________

Информация для ответчика!

Пожалуйста, внимательно ознакомьтесь!

1.Получив иск, Вы вправе предоставить суду отзыв не позднее 10 рабочих дней со дня получения иска с приложением документов, которые опровергают доводы иска;
2.Отзыв направить в суд по вышеуказанному адресу;
3.Непредоставление отзыва не препятствует рассмотрению дела по имеющимся доказательствам.

(статья 166 Гражданского процессуального кодекса)

В _____________________________ суд

___________________________ области

Истец: Ф.И.О., дата рождения

место жительства:

г. __________, улица__________,

дом No_____, квартира No __,

ИИН___________________________________

абонентский номер сотовой связи: _________

электронный адрес: _______________

Ответчик: Ф.И.О.

место жительства: г.________, улица____

дом No_____, квартира No __,

ИИН___________________________________

абонентский номер сотовой связи: _________

электронный адрес: ______________________

(если ИИН, абонентский номер сотовой связи

и электронный адрес известны истцу)

ИСК
(об отмене решения налогового органа)
I. Кратко, ясно и понятно изложить факты, предшествующие спору:
Я, ________________________, являюсь (указать статус — налогоплательщиком, индивидуальным предпринимателем, директором ТОО и т.п.).
«» ____________ 20 года налоговым органом — ____________________________ был проведён камеральный/документальный контроль в отношении меня (моего предприятия).
По результатам проверки был составлен акт №_____ от «___» ______20 г., на основании которого вынесено решение №_____ от «___» ______20 г. о привлечении к налоговой ответственности и начислении (указать: налога, штрафа, пени и т. п.) в размере __________ тенге.
II. Что явилось основанием для обращения в суд:
Считаю данное решение незаконным и подлежащим отмене по следующим основаниям:

• при вынесении решения налоговым органом были допущены нарушения процедуры проверки.
• выводы акта проверки не соответствуют фактическим обстоятельствам дела и документам бухгалтерского учёта;
• нарушено право налогоплательщика на участие в проверке и предоставление объяснений.
• налоговый орган не дал правовую оценку представленным возражениям и доказательствам.

Кроме того, в решении отсутствует мотивированное обоснование расчёта суммы доначислений.
III. Ссылка на нормы права:
На основании статей 9, 272, 273, 292 Гражданского кодекса РК и главы 27 ГПК РК, действия (бездействие) и решения государственных органов могут быть обжалованы в суд в случае нарушения прав и законных интересов налогоплательщика.
В соответствии со статьей 12 ГПК РК, суд рассматривает административные дела по заявлениям граждан и юридических лиц о признании незаконными решений государственных органов.
Практика Верховного Суда РК подтверждает, что суды отменяют решения налоговых органов при нарушении процедурных требований, неправильной оценке доказательств или при отсутствии правового основания для начислений (например, Обзор судебной практики по налоговым спорам за 2023 год).
IV. Досудебное урегулирование:
статьями 9, 292, 293, 297, 298, 300 ГПК РК,
статьями 629–638 Налогового кодекса РК,
ПРОШУ:
V. Ваши требования:
1. Признать решение налогового органа №_____ от «___» ______20 г. незаконным и отменить его полностью (или частично).
2. Признать действия (или бездействие) должностных лиц налогового органа незаконными.
3. Обязать ответчика устранить допущенные нарушения прав истца.
4. Взыскать с ответчика судебные расходы, понесённые истцом, включая оплату государственной пошлины и услуг представителя.
Перечень прилагаемых к иску документов:
1. Копия решения налогового органа, подлежащего обжалованию.
2. Копия акта налоговой проверки.
3. Возражения на акт проверки с отметкой о получении.
4. Документы, подтверждающие уплату государственной пошлины.
5. Доказательства нарушения прав истца (платёжные поручения, бухгалтерские справки, переписка).
6. Копия искового заявления для ответчика.
7. Доверенность представителя (если действует представитель).

Подпись ____________________Дата ____________

Ф.И.О.___________________

Информация для ответчика!

Пожалуйста, внимательно ознакомьтесь!

1.Получив иск, Вы вправе предоставить суду отзыв не позднее 10 рабочих дней со дня получения иска с приложением документов, которые опровергают доводы иска;
2.Отзыв направить в суд по вышеуказанному адресу;
3.Непредоставление отзыва не препятствует рассмотрению дела по имеющимся доказательствам.

(статья 166 Гражданского процессуального кодекса)